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  • 武漢
    企業聚焦|“專精特新”企業可以享受哪些稅惠政策?
    來源:      作者:      發布時間:2023-08-31      閱讀次數:10

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    “專精特新”企業

    可以享受哪些稅惠政策?
    在我國經濟迅速發展的背景下,國家對“專業化、精細化、特色化、新穎化”企業高度重視,出臺了一系列稅收優惠政策對“專精特新”企業進行培育和扶持,快讓我們一起來看一看吧!
    01
    軟件產品增值稅超稅負即征即退
    對自行開發生產銷售軟件產品(包括將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售)的增值稅一般納稅人,銷售其自行開發生產的軟件產品,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
    【政策依據】
    《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)
    02
    增值稅期末留抵稅額退稅政策
    自2019年4月1日起,同時符合以下條件的增值稅一般納稅人,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:
    1.自2019年4月稅款所屬期起,連續六個月(按季納稅的,連續兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元。
    2.納稅信用等級為A級或B級。
    3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的。
    4.申請退稅前36個月,未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的。
    5.自2019年4月1日起,未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
    【政策依據】
    《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019第39號)
    03
    制造業等6個行業納稅人增值稅留抵退稅政策
    自2022年4月1日起,“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”六行業同時符合以下條件的納稅人,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:
    1.納稅信用等級為A級或B級。
    2.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的。
    3.申請退稅前36個月,未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的。
    4.自2019年4月1日起,未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
    【政策依據】
    《財政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務總局公告2022年第14號)
    04
    研發費用加計扣除比例提高至100%
    符合條件的開展研發活動的納稅人,開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,自2023年1月1日起,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;
    形成無形資產的,自2023年1月1日起,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
    【政策依據】
    《財政部稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第7號)
    05
    符合條件的新購進設備、器具一次性扣除
    新購進設備、器具的企業納稅人,在2018年1月1日至2023年12月31日期間,新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。
    【政策依據】
    《財政部稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號6號)
    《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部稅務總局公告2021年第6號)
    06
    高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅
    國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。
    【政策依據】
    《中華人民共和國企業所得稅法》
    《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
    《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》(國科發火〔2016〕32號)


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